分配金はどうやって計算されるのか-前編

分配金はどうやって計算されるのか知っているでしょうか？

まず分配金には２種類あることから述べます。

分配金には２つのタイプがあり、普通分配金と特別分配金と呼ばれるものです。

普通分配金とは、個別元本の超過部分から支払われる分配金で、収益をもとに支払われる為源泉徴収されます。（株式投信の場合は優遇税率の１０％）

もう一方の特別分配金は、投資元本の１部払い戻しによる分配金で、投資元本を取り崩しているだけで収益が発生していません。
そのため特別配当金は非課税となっています。

次に分配方式ですが、個別元本方式と呼ばれる計算方法で行われます。

個別元本とは、投資家ごとの税務上の買付単価のことを指し、取得元本とも言います。

では、どのように個別元本を求めるのか計算してみます。

（例）
第１回購入時　基準価額　１口が１万円の投信を１０口購入するケース

　基準価額　１口＝１万円
　預入　　　１万円×１０口＝１０万円
　計算方法　１０万円÷１０口　（１口当たりの価額）
　個別元本　１口＝１万円

　第２回購入時　基準価額　１口が１２５００円になった同じ投信を８口購入する

　基準価額　１口＝１２５００円
　預入　　　１２５００円×８口＝１０万円
　計算方法　１０万円÷８口　
　個別元本　１口＝１２５００円

第１回購入時と第２回購入時の合計

預入合計　　１０口（１０万円）＋８口（１０万円）＝１８口（２０万円）
計算方法　　２０万円÷１８口
個別元本　　１口＝１１，１１１円

第１回購入時でわかるように基準価額が個別元本になるのが原則ですが
第２回購入の例で示したように同じファンドを複数回購入したり、分配金が出た場合には個別元本の金額が調整されます。

基準価額が自分の個別元本より高くなった時の分配金は、税務上利益に
見なされ税金がかかります。
逆に、個別元本以下の場合には課税されません。

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